CLIX xin trân trọng giới thiệu đến quý độc giả bài viết Thanh ly xe oto tren 1.6 ty.
Trong bài viết này chúng tôi sẽ giúp các bạn tìm hiểu thông tin và kiến thức về Thanh ly xe oto tren 1.6 ty hot nhất được tổng hợp bởi clix.vn
cách đếm xe trên 1600 triệu do kế toán ytho hướng dẫn.
Hạch toán khoản mua xe hơn 1,6 tỷ như thế nào? Công ty kế toán xin hướng dẫn các bạn kê khai hóa đơn mua hàng và cách hạch toán xe ô tô trên 1,6 tỷ, cách tính khấu hao.
1. Hồ sơ cần có:– Bản sao hóa đơn có đóng dấu xác nhận sao y bản chính, vì hóa đơn đỏ gốc do công an lưu.- Giấy giao nhận xe.- Hợp đồng, quyết toán.- Thanh toán chứng từ ngân hàng: phải có ủy nhiệm chi và giấy báo nợ.- Biên lai thu phí, hóa đơn như: lệ phí trước bạ, đăng ký biển số, bảo hiểm xe…
2. cách đếm xe trên 1,6 tỷ:
để cung cấp cho bạn một ý tưởng tốt hơn. Công ty kế toán ytho xin lấy ví dụ sau: – Công ty mua xe trị giá 2200 triệu, thuế GTGT 10% = 220 triệu, lệ phí trước bạ: 270 triệu. (Công ty không kinh doanh dịch vụ vận chuyển, hành khách…)
theo quy định tại thông tư 151/2014/tt-btc ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính:
– Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT: “TSCĐ là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng để kinh doanh vận tải hàng hóa, hành khách, du lịch và khách), khách sạn, ô tô dùng để làm mẫu và thử lái ô tô thương mại) có giá trị lớn hơn 1.600 triệu đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đã nộp tương ứng với phần giá trị vượt 1.600 triệu đồng không được khấu trừ”.
– Các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp: “e) Chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá lớn hơn 1.600 triệu đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô sử dụng để kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch , khách sạn; xe dùng để làm mẫu và lái thử để kinh doanh xe ô tô).”
như thế này:– nếu ô tô của bạn được sử dụng để kinh doanh vận tải hàng hóa, hành khách, du lịch, khách sạn, sản xuất hàng mẫu và sát hạch lái xe để kinh doanh ô dù, để -> nó được khấu trừ hoàn toàn.
– nếu không -> công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần 1,6 tỷ. và chỉ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập đối với phần 1.600 triệu, còn loại sẽ không được trừ và sẽ được tính vào chi phí được trừ.
cách xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình:
theo điều 4 thông tư 45 quy định: “a) TSCĐ hữu hình mua sắm: nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm (bao gồm cả mua mới và mua đã qua sử dụng): là giá mua thực tế phải trả cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn), các khoản chi phí liên quan trực tiếp phải chi đến thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như lãi vay phát sinh trong quá trình đầu tư, đầu tư, mua sắm TSCĐ; chi phí vận chuyển, bốc xếp; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí khác có liên quan trực tiếp.”
cách hạch toán hóa đơn mua xe hơn 1,6 tỷ như sau:
Nợ TK 211: 2.200.000.000 + (220.000.000 – 180.000.000): “Đây là thuế GTGT không được khấu trừ, cộng vào nguyên giá”) = 2.240.000.000 Nợ TK 133: 180.000.000 (chỉ chiết khấu phần giá trị 1.600.000) Có TK 331.112: 2.420.000.000
phí đăng ký: tài khoản ghi nợ 211: 270.000.000 có tài khoản 3339: 270.000.000 tài khoản ghi nợ 3339: 270.000.000 có tài khoản 1111: 270.000.000
=> tổng nguyên giá TSCĐ: 270.000.000 + 2.240.000.000 = 2.510.000.000lưu ý: chi phí mua xe được cộng vào nguyên giá
3. cách khai thuế:
– trong phần mềm htkk mới nhất đã bỏ các phụ lục nên bạn kê khai trực tiếp trên tờ khai thuế 01/gtgt cụ thể như sau:
mục tiêu 23: 2.200.000.000 (khai theo số chưa có thuế trên hóa đơn)mục tiêu 24: 220.000.000 (tổng thuế GTGT được hỗ trợ))mục tiêu 25 mạnh>: 180.000.000 (số thuế GTGT đã khấu trừ)
– nếu có các hóa đơn GTGT khác thì kê khai như hóa đơn đầu vào bình thường.
4. cách tính khấu hao:
a. tính khấu hao theo luật kế toán:– theo quy định của khung trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo thông tư 45/2013/tt-btc: ô tô có niên hạn từ 6 – 10 năm. – Tùy chọn khấu hao 10 năm của công ty-> mức khấu hao hàng năm = 2.750.000.000/10 = 275.000.000/năm.=> khấu hao tháng = 275.000.000/12 = 22.916.666/tháng
khi ghi sổ, kế toán ghi sổ:Nợ TK 642: 22.916,666/tháng, TK 214: 22.916,666/tháng
b. tính khấu hao theo luật thuế:– đây là căn cứ để ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN cuối năm:- vì nó chỉ được ghi nhận là chi phí khi tính TNDN là 1.600.000 . (chứ không phải 2,75 tỷ) nên phải trừ gần hết 1,6 tỷ. – chênh lệch khấu hao = 2.750 triệu – 1.600 triệu = 1.150.000.000=> Chênh lệch khấu hao 1 năm = 1.150.000.000/10 = 115.000.000 (do khấu hao 10 năm chia 10)
cuối nămkhi lập tờ khai quyết toán IRPF, số tiền này được nhập: 115.000.000 vào: chỉ tiêu [b4] – các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
